La gestion du risque de fraude

Les scandales financiers et bancaires à répétition et l'effondrement boursier de sociétés en France ou à l'étranger ces derniers mois ont créé un traumatisme au plan international et ont fortement sensibilisé le grand public mais aussi les dirigeants d'entreprise à la notion de Fraude Interne.La Fraude Interne touche tous les types d'organisations ; selon l'Association of Certified Fraud Examiners, les experts de la lutte contre la fraude estimaient qu'aux Etats-Unis les entreprises perdaient environ 7% de leur chiffre d'affaires annuel (1 000 milliards de dollars) du fait de la Fraude.L'enjeu est de taille car on ne lutte plus contre des événements fortuits ou erreurs non volontaires mais contre l'ingéniosité de l'intelligence humaine déployée à des fins personnelles.Ce livre s'adresse à tous les opérationnels impliqués dans la mise en place d'un dispositif anti-Fraude ; que ce soit dans la phase amont de mise en place d'un dispositif de gestion du Risque de Fraude, ou dans la phase aval de détection et d'investigation. Enfin et surtout, la caractéristique principale de ce livre est l'approche résolument pragmatique et opérationnelle du sujet, illustrée par des "recettes éprouvées" en matière de lutte contre la Fraude Interne avec notamment :- des propositions d'organisation,- des exemples de chartes anti-Fraude,- une méthodologie pragmatique de mise en place d'un dispositif anti-Fraude,- des exemples de points de contrôle anti-Fraude "incontournables" sur de nombreuses activités,- un exemple de programme de travail d'investigation de Fraude,- des cas concrets de mécanismes de Fraude autour de succès de détection et d'échec.Les auteurs - Certified Fraud Examiners -, des professionnels de l'industrie et du conseil, cumulant une forte expérience dans la prévention et la détection de Fraude, dans plusieurs industries, utilisent au quotidien leur expertise et savoir-faire dans la gestion du Risque de Fraude.

Le contrôle interne a aujourd'hui pour objectif de prévenir tout dysfonctionnement (financier, écologique, industriel, éthique…) susceptible de porter atteinte aux intérêts des actionnaires mais aussi de tout partenaire qui s'estimerait lésé (collectivité territoriale, client, fournisseur…). Ce livre explique comment faire. Il contient un grand nombre de règles que toutes les sociétés doivent connaître car à la suite des Etats-Unis, toutes les législations ont formalisé les procédures obligatoires de contrôle et d'audit que doivent désormais respecter les entreprises. En France c'est la Loi de Sécurité Financière qui désormais (c'est la raison de cette nouvelle édition) s'applique à toutes les sociétés anonymes.

Les récentes lois françaises et européennes exigeant désormais un renforcement de la transparence et du contrôle des entreprises, il était nécessaire de proposer aux cadres et dirigeants d'entreprises un nouvel ouvrage exhaustif et pragmatique sur le thème du contrôle interne. Original parce qu'il met en pratique une démarche d'élaboration d'un contrôle interne permanent au sein de l'organisation et permet à celle-ci de le mettre en oeuvre au quotidien, ce livre est directement opérationnel. A cet effet, les auteurs s'appuient sur plusieurs cas concrets, dont un exemple de cartographie des risques et de mise en oeuvre d'un projet de contrôle interne dans une entreprise de services; la mise en oeuvre d'un système de contrôle selon les principes du COSO; une méthodologie d'application des nouvelles réglementations (Sarbanes-Oxley, LSF...); une proposition d'organisation et de pilotage de la fonction Contrôle Interne; une analyse de la fraude et une présentation des processus d'audit destinés à la prévenir; des questionnaires et référentiels sur les processus achats, management, trésorerie, publication et remontée des informations comptables et financières, ressources humaines, etc. Principalement destiné aux opérationnels impliqués dans la mise en place d'une démarche de contrôle interne et d'audit interne, cet ouvrage intéressera également tous ceux qui réfléchissent au développement du contrôle de manière pratique dans les entreprises, ainsi qu'à ceux qui cherchent à mieux en comprendre les objectifs et enjeux.

Le contrôle interne a aujourd'hui pour objectif de prévenir tout dysfonctionnement (financier, écologique, industriel, éthique...) susceptible de porter atteinte aux intérêts des actionnaires mais aussi de tout partenaire qui s'estimerait lésé (collectivité territoriale, client, fournisseur...). C'est dire si le chantier est immense! Après la Loi de Sécurité Financière en France et Sarbanes-Oxley aux États-Unis, de nouveaux textes réglementaires (décret du 13 mars 2006, le Cadre de Référence de l'Autorité des Marchés Financiers du 22 janvier 2007) ainsi que les travaux de la Commission Européenne (Solvabilité Il) et les démarches volontaristes au sein des organisations traduisent un important regain d'intérêt pour le Contrôle Interne. Ces nouvelles orientations ont amené les auteurs à proposer cette nouvelle édition, modifiée et complétée par des méthodologies de prévention et de détection du risque de fraudes. L'ouvrage présente plusieurs cas opérationnels vécus: la mise en ?uvre d'un système de contrôle selon les principes du COSO (Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission), des exemples d'application de Solvabilité II; une démarche de mise en place d'une gestion des risques de fraude au sein des organisations et un guide d'audit sur la fraude; un cas de mise en ?uvre d'une cartographie des risques et d'un projet de Contrôle Interne au sein d'une entreprise de service; une proposition d'organisation d'une Direction de Contrôle Interne; des propositions de questionnaires de Contrôle Interne associés à des risques et des bonnes pratiques. Principalement destiné aux opérationnels impliqués dans la mise en place d'une démarche de contrôle interne, d'audit interne et de lutte contre la fraude, cet ouvrage intéressera également tous ceux qui réfléchissent au développement ou à la mise en place du contrôle de manière pratique dans les entreprises.